Lønnsforhandlinger: Frynsegoder kan bety mer enn høyere lønn

Lønn & HR

by  Tormod Johansen

februar 27, 2018

Lønnsforhandlinger: Frynsegoder kan bety mer enn høyere lønn

Lønn & HR

by Tormod Johansen

februar 27, 2018

Det er snart tid for lønnsforhandlinger. Mange arbeidsgivere og arbeidstakere fokuserer på mer lønn – enten månedslønn eller timelønn. Det er imidlertid mulig å tenke annerledes!

Jeg tror at mange arbeidsgivere og arbeidstakere i forbindelse med lønnsforhandlinger glemmer at naturalytelser/frynsegoder også kan ha en vesentlig verdi. Det kan være gunstig for både arbeidsgiver og arbeidstaker å velge en naturalytelse fremfor lønnsøkning eller fremfor deler av en lønnsøkning. Naturalytelser kan bestå av både varer og tjenester.

Hvor gunstig det er vil imidlertid kunne variere avhengig av hva slags naturalytelse det er snakk om.

De fleste arbeidstakere er selvfølgelig opptatt av hva de sitter igjen med til sitt private forbruk. Her kan man også tenke litt annerledes.

Mange arbeidstakere føler at de er i tidsklemma. Hvorfor ikke tilby dem mer fritid?

Kanskje på grunn av at de har en krevende jobb, og mange aktiviteter på fritiden, sikkert velkjent for barnefamilier.

Hvorfor ikke tilby ansatte mer fritid, ved at arbeidsgiver påtar seg å dekke arbeidsoppgaver i hjemmet? Dette kan for eksempel være vaskehjelp, malearbeid, oppussingsarbeid, barnepass og lignende ytelser.

Hvorfor velge frynsegoder fremfor lønn?

Hvor gunstig det er med naturalytelser avhenger, naturlig nok av om denne er skattefri eller skattepliktig. For den ansatte så er selvfølgelig de skattefrie naturalytelsene de mest verdifulle. Mottar du en skattepliktig naturalytelse, blir din kostnad det du må betale i skatt. Dette er normalt mer lønnsomt enn å måtte bruke skattlagt lønn til å dekke samme ytelse.

I tillegg har flere av de skattepliktige naturalytelsene har gunstige verdsettelsesregler. Spesielt her kan nevnes dekning av mobiltelefon og bredbånd, som nevnt nedenfor. Dette får jo igjen betydning for både skatt og arbeidsgiveravgift.

Sett med arbeidsgivers øyne

En arbeidsgiver som tilbyr naturalytelser vil spare feriepenger på verdien av naturalytelsen. Dette gjelder både de skattefrie og de skattepliktige. Dersom naturalytelsen er skattefri, spares også arbeidsgiveravgift. Det må avsettes arbeidsgiveravgift av verdien av de skattepliktige naturalytelsene.

Husk å tenke på feriepengene og pensjonen

Det gis ikke feriepenger på naturalytelser. Dette er viktig å ha i bakhodet når man avtaler lønn i form av naturalytelser. Mange arbeidsgivere holder også verdien av naturalytelser utenom pensjonsgrunnlaget i pensjonsavtalen de har med de ansatte. Dette er forhold som må tas i betraktning. Les mer om hvorofor du bør gi dine ansatte god pensjon.

Noen gunstige frynsegoder

Nedenfor har jeg tatt ut et lite knippe av naturalytelser som jeg oppfatter som gunstige, både for arbeidstakeren og for arbeidsgiveren.

Vaskehjelp, barnepass og andre gjøremål i hjemmet

Ved å tilby slike frynsegoder tilbyr man sine ansatte mer fritid. Det man må være klar over er at slike naturalytelser er skattepliktig for den ansatte. Arbeidsgiver må trekke skatt av verdien, og betale arbeidsgiveravgift av samme beløp.

For den ansatte, så vil kostnaden være den skatten som faller på frynsegodet arbeidsgiver betaler. Som nevnt over vil det være mer lønnsomt enn å måtte bruke skattlagt lønn for å selv betale for slike ytelser.

Kantineordninger

Rimelig kantine som tilbys ansatte er et skattefritt velferdstiltak. Vær imidlertid klar over at om kantinen skal være skattefri for de ansatte så må de selv betale en andel av arbeidsgivers utgifter. I betjente kantiner må de ansatte trekkes for råvarekostnaden. Tilbys i stedet en enklere kantineordning hvor de ansatte i all vesentlighet selv smører mat, holder det imidlertid å trekke for cirka halvparten av arbeidsgivers kostnader til mat. Utgifter til kaffe, te, melk, juice og frukt kan dekkes skattefritt uansett og dermed holdes utenom regnestykket over.

Trening

Mange arbeidsgivere ser seg tjent med å investere i de ansattes helse i form av dekning av utgifter til trening. Slik dekning kan være både skattefritt og skattepliktig. Personlige medlemskort/medlemskap er ikke et skattefritt velferdstiltak. Arbeidstaker må skattlegges for det arbeidsgiver betaler. Arrangeres det i stedet fellestreninger for de ansatte, kan dette sees på som et skattefritt velferdstiltak. For eksempel egne fellestimer i et treningssenter, eventuelt at det engasjeres en instruktør/trener til fellestrening i bedriftens lokaler. Treningsfasiliteter i bedriftens lokaler er også skattefritt.

For yrkesgrupper med belastende arbeidsoppgaver er det også mulig å dekke treningsordninger hvor hensikten er å forebygge skader eller belastningslidelser. Dette kan eksempelvis være trening med fysioterapeuter, massasje og lignende ordninger.

Forsikringer

Alle arbeidsgivere må tegne yrkesskadeforsikring på de ansatte. Bedrifter som er sårbare i forhold til sykmeldinger, og i særdeleshet langtidssykemeldinger, bør vurdere å tegne helseforsikring på sine ansatte. Dette kan være med på å begrense sykefraværet betraktelig.

Utdanning

Å få dekket utdanning av arbeidsgiver er kanskje en av de mest gunstige naturalytelsene vi har i skatteretten. Når arbeidsgiver dekker utdanning på høyskoler, universitet eller lignende, er dette skattefritt når:

  • Utdanningen gir kompetanse i nåværende eller fremtidig stilling hos nåværende arbeidsgiver
  • Utdanningen gjennomføres på inntil 4 semestre, maksimalt 20 måneder, beregnet ut fra et fulltidsstudium (ved deltidsstilling forlenges kravet forholdsmessig)
  • Arbeidstakeren har vært ansatt i heltidsstilling minst ett år før utdanningen starter (ved deltidsstilling forlenges kravet forholdsmessig)

Så lenge disse vilkårene er oppfylt er det ikke satt noe tak på hvor dyr utdanningen er, så lenge det som dekkes er faktiske utdanningskostnader.

Mobil og bredbånd

Dekning av abonnement på mobiltelefon og bredbånd er skattepliktig. Skatteplikten er imidlertid begrenset til kr 4.392 pr år når arbeidstaker har behov for å få dekket dette i forbindelse med jobben.

Øvrige skattefrie naturalytelser

Det finnes mange naturalytelser, det er bare fantasien som setter begrensningene. De skattefrie naturalytelsene er imidlertid noe mer begrenset, men jeg nevner her blant annet:

  • Personalrabatter
  • Gaver i ansettelsesforhold
  • Avisabonnement
  • Firmaturer og julebord
  • Parkering samt ladestasjon for elbiler på arbeidsstedet

Azets hjelper deg

Har du behov for å lære mer om naturalytelser, eller avtale en gjennomgang av dine naturalytelser? Ikke nøl med å ta kontakt.

Jeg mener at et godt program for frynsegoder vil være med på styrke arbeidstakernes motivasjon og tilhørigheten til arbeidsgiveren, og dermed være et godt verktøy for å beholde gode medarbeidere.

Tormod Johansen

Om Tormod Johansen

Tormod er ekspert på lønns- og skattespørsmål i Azets' kurs- og kompetanseavdeling. Han er en erfaren og anerkjent kursholder – kjent som et fyrverkeri på scenen.